Is Zakat due on charitable/family foundations?
Salamalaykum wr wb
Dear ulamaa and Muftis
Does a CHARITABLE FOUNDATION AND A FAMILY FOUNDATION have to pay Zakat?
Jasaka allahu khayran for ur time and sharing.
ur Brother in Deen
Answer:
In the Name of Allah, the Most Gracious, the Most Merciful.
As-Salāmu ‘Alaykum Wa-Rahmatullāhi Wa-Barakātuh.
Respected Brother,
In principle, Zakāh is only due on those Zakāt-able assets upon which one has complete ownership. Complete ownership is defined as having both Milk al-Raqabah (ownership) and Milk al-Yad (control) of the assets.[1]
With regards to your query, charitable foundations are nonprofit, tax-exempt organizations generally of two types:
1) Public charities – funded by the public
2) Private foundations – privately funded, usually by a single individual, family (family foundations), or business[2]
From a legal perspective, once funds have been donated to either type of charitable foundation, they no longer belong to the donor, nor do they belong to the board members of the foundation. Rather, the foundation is an independent legal entity capable of ownership.[3]
Similarly, from the perspective of Sharī’ah, the funds no longer fully belong to the donor (since he no longer retains control once the funds are donated), nor do they fully belong to the board members (since they cannot use them freely). Rather, the donor is making the board his Wakīl (representative) in spending the funds towards his intended purpose.
Accordingly, Zakāh is not obligatory on the board since the funds are simply an Amānah (trust) in their hands, nor will the donated funds be counted towards the Nisāb of the donor since he no longer has full ownership.
In the same manner, when the founder of a private or family foundation makes endowments to his own foundation, neither he nor the board has full ownership of the funds, thus removing the obligation of Zakāh from both of them.[4]
And Allah Ta’ala Knows Best.
Adil Sadique
Student – Darul Iftaa
New York, USA
Checked and Approved by,
Mufti Muhammad Zakariyya Desai.
[1] «بدائع الصنائع في ترتيب الشرائع للكاساني (ت 587ه)، دار الكتب العلمية» (2/ 9):
«ومنها الملك المطلق وهو أن يكون مملوكا له رقبة ويدا وهذا قول أصحابنا الثلاثة»
«حاشية ابن عابدين (ت 1252ه) = رد المحتار ط الحلبي» (2/ 259):
«(وسببه) أي سبب افتراضها (ملك نصاب حولي) نسبة للحول لحولانه عليه (تام) بالرفع صفة ملك، خرج مال المكاتب
—-
(قوله ملك نصاب)… ذكر في البدائع من الشروط الملك المطلق. قال: وهو الملك يدا ورقبة… (قوله: خرج مال المكاتب) أي خرج بالتقييد به لأن المراد بالتام المملوك رقبة ويدا، وملك المكاتب ليس بتام لوجود المنافي ولأنه دائر بينه وبين المولى فإن أدى مال الكتابة سلم له. وإن عجز سلم للمولى؛ فكما لا يجب على المولى فيه شيء فكذا المكاتب كما في الشرنبلالية»
معجم المصطلحات والألفاظ الفقهية، دار الفضيلة (3/ 351-352):
الملك التام: في اصطلاح الفقهاء: هو الذي يخول صاحبه حق التصرف المطلق في الشيء الذي يملكه فيسوغ له أن يتصرف فيه بالبيع والهبة والوقف، وأن يتصرف في المنفعة، بأن يستوفيها بنفسه أو يملكها لغيره فيؤجرها ، وكذا يسوغ له أن يعير العين وأن يوصى بمنفعتها.
وفي «مرشد الحيران»: الملك التام من شأنه أن يتصرف به الملك تصرفاً مطلقاً فيما يملكه عيناً ومنفعة واستغلالا، فينتفع بالعين المملوكة وبغلتها وثمارها ونتاجها، ويتصرف في عينها التصرفات الجائزة.
الملك المطلق: هو الذي لم يقيد بأحد أسباب الملك كالإرث والشراء من شخص معين والاتهاب ونحو ذلك.
الملك الناقص: هو الذي لا يكون لصاحبه فيه كمال التصرف.
فتاوى قاسمية (10/ 280):
جس شیء میں مالک کو ملکیت اور قبضہ دونوں حاصل ہوجائیں، اس پر ملک تام کا اطلاق کیا جاتا ہے، اور اگر صرف ملکیت حاصل ہو جاۓ، لیکن قبضہ حاصل نہ ہو یا کہ قبضہ سے قبل طے شدہ مہر کی عورت مالک ہو جاتی ہے لیکن مہر پر قبضہ نہ ہونے کی وجہ سے ملکیت تامہ عورت کو حاصل نہیں ہوتی ہے، اسی طرح اگر مال پر قبضہ تو ہو جاۓ لیکن ملکیت در حقیقت اپنی نہ ہو بلکہ کسی اور کی ہو تو ایسی صورت میں بھی ملکیت تامہ حاصل نہیں ہوتی ہے، جیسا کہ قرضدار شخص جو مال کما کر قبضہ کرتا ہے، یا ہبہ وغیرہ کے توسط سے اس کے قبضہ میں آتا ہے، تو ایسی صورت میں قرضدار کے قبضہ میں تو مال آگیا لیکن مال کا کیساتھ قرض خواہ کا حق بھی لاحق ہو جاتا ہے، اور اس کے ذریعہ سے قرض ادا کرنا اس پر واجب ہو جاتا ہے، لہذا اس مال کا مالک در حقیقت قرض خواہ ہی ہوا کرتا ہے، اسلئے مقروض کے حق میں اس مال میں ملکیت تامہ حاصل نہیں ہوتی ہے اسی وجہ سے مقروض پر اس مال کی زکوۃ بھی واجب نہیں ہوتی ہے۔
“The Internal Revenue Service (IRS) has allowed for the creation of tax-exempt charitable organizations through the granting of 501(c)(3) status. These groups manifest in one of two ways: as private foundations or public charities.”
“A private foundation is a nonprofit charitable entity that is generally created by a single benefactor, usually an individual or a business.”
“The “public” in public charity refers to the solicitation of periodic donations from the community.”
[3] https://smartasset.com/estate-planning/charitable-trust-vs-foundation#:~:text=Trusts%20are%20easier%20to%20set%20up%20and%20don’t%20have,state%20of%20the%20relevant%20jurisdiction.
“Once assets are transferred to the foundation, they no longer belong to the founder or founders.”
“A private foundation is an independent legal entity set up for solely charitable purposes.”
[4] فتاوى قاسمية (10/ 330-329):
سوال: [۴۱۲۵]: کیا فرماتے ہیں علماء کرام مسئلہ ذیل کے بارے میں: کہ جس مال کا کوئی مالک معین نہ ہو جیسے مدارس اور اداروں میں جمع ہونے والی رقم ان پر زکوۃ واجب ہوگی یا نہیں؟
الـجـواب وبالله التوفيق: مدارس اسلامیہ اور مساجد اور دیگر قومی اور رفاہی فنڈ بیت المال وغیرہ شخص حقیقی نہیں ہے، بلکہ یہ سب اشیاء اشخاص حکمی میں شامل ہیں، اور اسلامی شریعت نے زکوۃ کا فریضہ شخص حقیقی کی ملکیت تامہ پر واجب کیا ہے، اور شخص حکمی کی ملکیت پر واجب نہیں کیا ہے، اسلئے مساجد مدارس قومی فنڈ اور بیت المال وغیرہ کی ملکیت پر زکوۃ واجب نہیں ہے۔
جديد فقهى مسائل (2/ 49):
جس مال كا كوئى متعين مالک نه هو، بلكه مدارس اور ادارے اس كے مالک هوں، ان ميں زكوة واجب نهيں هوكي